Hvornår skal dit selskab betale acontoskat?
Det er igen snart tid for betaling af dit selskabs acontoskat, idet både ordinær og frivillig acontoskat skal betales inden den 20. november 2024.
Det er i øvrigt muligt at indbetale den frivillige acontoskat for 2024 helt frem til den 1. februar 2025, men det koster et restskattetillæg.
Dagene bliver kortere, og det er snart jul. En stressende tid for nogle og en hyggelig tid for andre. Sikkert er det i hvert tilfælde, at du, den 20. november 2024, skal betale den 2. frivillige acontoskatterate for dit selskab/selskaber.
Den ordinære acontoskat for selskaber betales to gange årligt, og generelt er det vigtigt, at du og din virksomhed løbende vurderer om acontoskatteraten svarer til selskabets forventede skattebetaling, eller om der skal ske ændring af acontoskatteraten.
Det kan derfor allerede nu være en god ide at vurdere, om din virksomhed skal foretages ændringer i acontoskatteraten. Indgår selskaber i en sambeskatning, så betales den samlede acontoskat af administrationsselskabet.
Hvad er acontoskat?
Acontoskat betales af selskaber og trækkes fra den endelige skat. Den endelige skat er den skat, der beregnes i forbindelse med selskabets årsopgørelse. Hvis der betales for meget i acontoskat, vil der opstå et skattetilgodehavende, hvorimod der vil opstå en skyldig skat, hvis der er betalt for lidt acontoskat.
Aconto-skatteraten fastsættes af SKAT, og beregnes som 50 procent af gennemsnittet af de seneste tre års selskabsskat. Dit selskab kan selv hæve eller nedsætte de to rater, hvis der sker ændringer i indtjeningen i løbet af regnskabsåret.
Hvornår kan det betale sig at betale acontoskat?
Hvornår det kan betale sig at betale en given betaling kommer an på mangt og meget, men …
… det er vigtigt, at du løbende vurderer, om acontoskatteraten svarer til selskabets forventede skattebetaling, eller om der skal ske ændring af aconto-skatteraten. Risikoen er, at der enten venter en stor skattebetaling eller - hvis du har penge til gode - at du så har låst likviditeten indtil november året efter.
Det afhænger af din virksomheds likviditet og lånebetingelser, om det kan det være en fordel at betale for meget acontoskat alternativt udskyde acontoskatten så længe som muligt.
Udskyder din virksomhed betalingen af acontoskat, så skal I betale et restskattetillæg. I 2023 var restskattetillægget på 7,7 procent, og det svarer til en ikke fradragsberettiget rente på ca. 10 procent. Det forventes at at restskattetillæget bliver mindst 7,7 procent for 2024. Tillægget forventes offentliggjort december 2024.
Derudover vil der ved 3. frivillige acontoskatterate være et tillæg til acontoskatten på cirka 1,5 procent.
Restskattetillægget er steget med 75% i 2023
På grund af ret store rentestigninger, så er restskattetillæget løbende steget. Senest fra 4,4 procent i 2022 til 7,7 i 2023. De 7,7 procent svarer reelt set til omkring 10 procent i rente før skat, da restskattetillægget ikke er fradragsberettiget. Det betyder, at det vil være en fordel for de fleste selskaber at foretage en frivillig indbetaling af acontoskat.
Vil du være helt sikker på, hvad der er en fordel for dit selskab, så tag en god snak med din lokale revisor. En økonomisk fordelagtig løsning kunne være at opgøre virksomhedens resultat pr. 1. september 2024 og derefter indberette forholdsvist og fremskrive den resterende skat på den baggrund.
Det vil være branchebestemt, hvad der er mest fordelagtigt, men lad os tage et eksempel:
“EKSEMPEL:
En virksomhed opgør pr 1. september 2024 og indbretter derefter en samlet acontoskat til betaling på cirka 500.000 kroner. Pengene skal betales den 20/11-2024,
Ved at gøre det, sparer selskabet små 38.000 ved et restskattetillæg på 7,7%, og da der yderligere ikke er fradrag tillægget, så vil den reelle besparelse være på omkring 48.000 kroner.”
Nystiftede selskaber, acontoskat og skattesmæk
Har du et nystiftet selskab, skal du være ekstra opmærksom, idet SKAT af naturlige årsager ikke har kendskab til dit selskabs indtjening.
Derfor opkræver SKAT ikke acontoskat, og du skal altså være ekstra opmærksom på aconto-skatteraterne for ikke at få et ordentligt skattesmæk.
Hvordan betaler jeg aconto-selskabsskat?
Log på TastSelv Erhverv
Vælg Selskaber - selskabsskat
Vælg Acontoskat.
Vælg Indberet/ændre ud for den rate, der skal ændres, og indberet hvor meget selskabet ønsker at indbetale i frivillig acontoskat.
Du får en kvittering med en betalingslinje, som anvendes ved indbetaling.
Husk, at betalingslinjen er den samme for alle selskabets indbetalinger til skattekontoen og anvendes til dækning af selskabets ældste gæld ifølge skattekontoen.
For at SKAT kan se, at en indbetaling til selskabets skattekonto skal gå til dækning af acontoskat, er det vigtigt, at dit selskab forinden har indberettet via TastSelv Erhverv om den kommende, frivillige acontoskat. Hvis I ikke indberetter, bliver den frivillige indbetaling tilbagebetalt.