Betalingsfrister for A-skat og AM-bidrag er udskudt - lovforslag vedtaget
SKAT har udskudt betalingsfristerne for A-skat og AM-bidrag i juli og august 2023, og det betyder, at din virksomhed har flere muligheder for indbetaling.
Du skal i øvrigt være opmærksom på, at fristerne for indberetning er de samme. Det er kun betalingsfristerne, der er er rykket.
Alle virksomheder har fået udskudt de kommende A-skatte- og AM-bidragsindbetalinger, idet betalinger af A-skat og AM-bidrag i juli og august 2023 bliver udskudt med henholdsvis tre en halv og seks måneder. SKAT har på nuværende tidspunkt sendt ikke mindre end 161.000 breve ud til virksomheder i hele landet, og har du endnu ikke fået åbnet indbakken, så kan du læse med her.
Den 1. juni 2023 trådte loven om midlertidig udskydelse af betalingsfrister for indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag og midlertidig forhøjelse af standardfradraget for dagplejere i kraft. Det er sket som et led i Folketingets aftale om inflationshjælp, idet det tilbage til indgangen til 2023 var forventet, at en del virksomheder ville være presset på likviditeten som følge af de høje energiudgifter.
Skatteministeriet skriver, at en udskydelse af A-skatte- og AM-bidragsindbetalinger i juli og august 2023 med henholdsvis 3,5 måneder og 6 måneder vil indebære udskudte skattebetalinger i omegnen af 57 milliarder kroner.
Det er selvfølgelig også en slat, men vores vurdering er alligevel, at det vil have en begrænset effekt. Hvis din virksomhed eksempelvis finansierer betaling af A-skat og AM-bidrag ved træk på kassekreditten, så vil det medføre en ret beskeden rentebesparelse, omvendt er der selvfølgelig en øget likviditet i en periode.
Midlertidig forhøjelse af standardfradraget for dagplejere
Er du dagplejer har du mulighed for et standardfradrag, der samlet erstatter alle de fradrag, du måtte have for de faktiske udgifter til børneplejen. Fradragsprocenten er i dag 60 % af den skattepligtige del af plejevederlaget (dvs. fratrukket arbejdsmarkeds- og ATP-bidrag). Standardfradraget kan anvendes af dagplejere, der udfører kommunal eller privat dagpleje mm., og det er dette standardfradrag, der er hævet til 68 % for hele 2023.
Virkningen for dig som dagplejer afhænger af vederlaget for dine ydelser. Hvis vederlaget (efter fradrag af arbejdsmarkeds- og ATP-bidrag) fx udgør ca. 300.000 kr. årligt, så udgør forøgelsen til 68 %. en skatteværdi på små 6.000 kroner i 2023.
Betaling af A-skat og AM-bidrag
Når en virksomhed indberetter løn, så skal den efterfølgende betale indeholdt A-skat og AM-bidrag til SKAT.
Fristerne for betaling og indberetning er afhængig af, hvordan din virksomhed eller organisationen er registreret, og der skelnes imellem:
Lille og mellemstor virksomhed (SMV): AM-bidrag under 250.000 kroner og/eller A-skat under 1 million kroner pr. år.
Stor virksomhed: AM-bidrag over 250.000 kroner og/eller A-skat over 1 million kroner pr. år
De nye, udskudte betalingsfrister for A-skat og AM-bidrag - små og mellemstore virksomheder
For små- og mellemstore virksomheder forlænges betalingsfristen med små 3,5 måneder. Se detaljerne i skemaet herunder.
| Periode | Frist for indberetning | Betalingsfrist |
|---|---|---|
| Juni 2023 | 10. juli 2023 | 31. oktober 2023 |
| Juli 2023 | 10. august 2023 | 12. februar 2024 |
De nye, udskudte betalingsfrister for A-skat og AM-bidrag - store virksomheder
For store virksomheder forlænges betalingsfristen med op til 6 måneder. Se detaljerne i skemaet herunder.
| Periode | Indberetningsfrist | Betalingsfrist |
|---|---|---|
| Juli 2023 | 31. juli 2023 | 10. november 2023 |
| August 2023 | 31. august 2023 | 29. februar 2024 |
Vær opmærksom på frister for indbretning og ønsket betalingstidspunkt
Ønsker din virksomhed ikke at gøre brug af de udskudte frister, så skal I ikke foretaget jer andet end at betale til det vanlige tidspunkt for udløbet den oprindelige frist. Det samme gælder, hvis I ønsker at benytte jer af de udskudt frister. Så betaler I bare jf. de nye betalingsfrister.
Der, hvor du skal foretage dig noget er, hvis din virksomhed ønsker at betale mellem den oprindelige frist og den udskudte frist, for så skal I oplyse det til SKAT via kontaktformularen på skat.dk. Det er nødvendigt af hensyn til reglerne for Skattekontoen, da I ellers kan opleve, at SKAT enten returnerer beløbet automatisk eller bruger det til at dække en anden postering.
Vær i øvrigt opmærksom på, at fristerne for indberetning ikke er ændret.
Du kan læse mere om, hvordan Skattekontoen fungerer her
Hvordan er din virksomhed registreret?
Sidder du nu og funderer over, hvordan og på hvilken baggrund din virksomhed er registreret, så kan kan vi afsløre, at det er SKAT, der hvert år i november beregner, om din virksomhed skal ændre registrering som følge af højere eller lavere beløb for AM-bidrag og A-skat i forhold til sidste år.
Hvis SKAT ændrer din virksomhed status, vil det betyde nye indberetnings- og betalingsfrister. Din virksomhed er i disse tilfælde selv ansvarlig for at indsætte nye frister i jeres lønsystem.
Du kan finde virksomhedens registreringsbevis (viser om din virksomhed er registreret som stor eller lille/mellemstor (SMV)) i TastSelv Erhverv - Profil- og kontaktoplysninger > Se registrerings- og ophørsbevis.