Moms
Moms (maj 2024)
EU-salg uden moms (maj 2024)
Hvad er moms?
Moms er en såkaldt indirekte skat på lige med told og punktafgifter, og Danmark var et af de første lande i verden til at indføre en generel merafgift - altså en afgift på merværdien i alle led af den erhvervsmæssige omsætning. Det skete ved indføring af momsen - også kendt som “Lov om almindelig omsætningsafgift, lov nr. 102 af 31. marts 1967”. Momsen afløste omsen, der dengang var en omsætningsafgift, som kun blev opkrævet i engrosledet. Da omsen blev indført i 1962, var satsen på 9 procent, og i forbindelse med omlægning til moms blev momssats sat op til 10 % - der tilbage i 1967. Momsen er i dag på 25%.
Hvem betaler moms?
I Danmark betaler langt de fleste erhvervsdrivende moms, men der er en række varer og tjenesteydelser, der er fritaget for moms. Virksomheder, som handler med disse, skal i stedet betale lønsumsafgift, ligesom der findes en række områder inden for EU, hvor reglerne også afviger.
Din virksomhed skal betale moms (registreres for- og indberette moms), hvis den opfylder nedenstående to betingelser:
Din virksomheds samlede omsætning overstiger 50.000 kroner årligt.
Din virksomhed sælger varer eller tjenesteydelser.
Du kan godt lade din virksomhed registrere for moms, selvom den ikke opfylder begge, ovenstående betingelser.
Indberet din moms til tiden
Skal du indberette og betale moms, så er det vigtigt, at du gør det til tiden - også selvom din virksomhed ikke har haft køb eller salg i den periode, du afregner for. Her indberetter du en såkaldt “nulindberetning". Herudover er det dig selv, der er ansvarlig for, at momsbeløbet er korrekt.
Får din virksomhed en såkaldt “foreløbig fastsættelse” af moms, skal du efterfølgende ind i TastSelv Erhverv og erstatte det midlertidige skøn med det korrekte momsbeløb. En foreløbig fastsættelse sker, når din virksomhed ikke indberetter moms for en momsperiode, og det bevirker, at SKAT fastsætter virksomhedens moms ud fra et skøn.
Betaler du for sent, koster en foreløbig fastsættelse 800 kroner plus renter (2022) for hver periode, I har indberettet for sent. Så undgå bøvl og betal til tiden.
Læs mere om momsfrister, moms ved køb og salg i EU samt udlandet mm herunder (åbner ny side på skat.dk)
Frister for moms mm
Sådan indberetter du moms
Log på TastSelv Erhverv
Tryk på Moms.
Tryk på Indberet moms, og vælg den momsperiode, du vil indberette for.
Vælg enten:Tryk på Nul-indberet, hvis din virksomhed ikke har haft aktiviteter.
Eller
Udfylde alle de asterisk markerede felter (*). Du kan få hjælp fra de gule spørgsmålstegn ud for de enkelte felter.
Tryk på Godkend. Du får nu vist et kvitteringsbillede, hvor det fremgår, hvor meget du skal betale eller have tilbage. Skal du betale, viser kvitteringsbilledet en mulighed for at trykke på Fortsæt.
Moms og EU
1. juli 2021 blev momsreglerne ved salg til private i EU ændret. For at gøre det nemmere for din virksomhed at opkræve, indberette og betale moms ift. særreglerne, er der lavet en frivillig EU-ordning, der gør det muligt for dig at registrere din virksomhed i ét land og indberette og betale EU-moms dér, ligesom den nuværende One stop moms er udvidet og kaldes efter 1. juli 2021 for Moms One Stop Shop.
Du kan læse meget mere i vores nyhed herunder.
“Nye momsregler ved salg til private i EU fra 1. juli 2021”.
Moms i resten af verden
Når du handler med andre lande udenfor Danmark og EU, så er det andre momsregler, der gælder. Reglerne vil blandt andet være forskellige alt efter, om du handler med varer eller ydelser - med virksomheder eller private. Når du eksporterer varer ud af EU til de såkaldte 3.-lande, så er udgangspunktet, at du ikke skal opkræve dansk moms af salget - vær opmærksom på, at der er undtagelser, og din virksomhed skal kunne dokumentere, at betingelserne for momsfrit salg er opfyldt.
Du kan læse mere om Dansk Revisions internationale samarbejde med GGI - Geneva Group International, og hvordan det sikrer din virksomhed kompetent rådgivning fra verdens førende specialister inden for skat, handel, lovgivning mm.
Du kan læse mere om internationalt samarbejde her.
Hjælp til moms og afgifter
Skal du bruge hjælp til moms, Moms One Stop Shop, moms i EU eller resten af verden, så har vi specialister i Dansk Revision, der kan rådgive, beregne og hjælpe din virksomhed med momsangivelse - det er din sikkerhed for, at I hverken betaler for meget eller for lidt.